Începând cu 1 ianuarie 2025, o serie de schimbări legislative majore afectează societățile comerciale din România. Printre principalele modificări se numără:

1. e-Factura

• Obligativitatea în relația B2C: de la această dată, sistemul RO e-Factura devine obligatoriu și pentru persoanele fizice (B2C).
• Transmiterea CNP: furnizarea CNP-ului pentru persoanele fizice este opțională. Dacă clientul nu dorește să comunice un cod de identificare, factura va include automat un cod format din 13 cifre de zero.
• Limitarea operațiunilor obligatorii: obligația utilizării sistemului RO e-Factura se aplică doar operațiunilor pentru care locul livrării sau prestării din punct de vedere al TVA este în România.
• Facturi simplificate: sistemul RO e-Factura va fi utilizat obligatoriu și pentru facturile simplificate, cu excepția bonurilor fiscale.
• Coduri CPV: facturile emise în baza contractelor de achiziții publice vor trebui să includă codurile CPV corespunzătoare din nomenclatorul achizițiilor publice.
• Vouchere de vacanță: prevederile referitoare la utilizarea sistemului RO e-Factura pentru facturile emise pentru vouchere de vacanță sunt abrogate, având în vedere că toate facturile emise în relația B2C vor fi raportate în sistem de la 1 ianuarie 2025.

2. e-TVA

• Amânare obligații: obligația transmiterii de către contribuabili a rezultatului verificărilor realizate asupra diferențelor comunicate de ANAF prin “Notificarea de conformare RO e-TVA” se amână până la 1 iulie 2025.
• Clarificări privind autofacturarea: TVA colectată prin autofacturare pentru obiective de investiții din programe de interes public sau social, finanțate din fonduri publice, va fi evidențiată clar.

3. e-Transport

• Amânare intrare în vigoare: sistemul național e-Transport pentru operatorii economici autorizați va intra în vigoare la 31 martie 2025.

4. Legea contabilității

• Balanța de verificare: pentru verificarea înregistrării corecte a operațiunilor în contabilitate, se va întocmi lunar balanța de verificare.
• Termen depunere situații financiare: termenul de depunere a situațiilor financiare anuale este 31 mai a exercițiului financiar următor celui de raportare, respectiv 30 aprilie, în funcție de categoria entității raportoare.

5. Impozitul pe microîntreprindere

• Creșterea plafonului de venituri: plafonul de venituri pentru regimul de microîntreprindere se majorează la echivalentul în lei a 500.000 euro.
• Modificări în structura impozitului: se introduc noi reguli privind structura și aplicarea impozitului pe microîntreprindere, inclusiv modificări ale cotelor de impozitare și condițiilor de eligibilitate.

6. Impozitul pe dividende

• Creșterea cotei de impozitare: cota de impozitare a dividendelor distribuite se majorează, afectând rentabilitatea distribuțiilor către acționari.

7. Alte modificări fiscale

• Eliminarea facilităților fiscale: Facilitățile fiscale pentru angajații din sectoarele IT, construcții, agricultură și procesarea alimentelor sunt eliminate.
• Accize: Modificări în structura și nivelul accizelor aplicabile anumitor produse, influențând costurile de producție și prețurile de vânzare.

Aceste schimbări legislative au un impact semnificativ asupra activității societăților comerciale din România. Antreprenorii și managerii financiari trebuie să se familiarizeze cu noile reglementări și să adapteze procedurile interne pentru a asigura conformitatea și a optimiza impactul fiscal asupra afacerii.